มีการ สต็อก ตัวเลือก เก็บภาษี ตาม รายได้

เช่นเดียวกับประเภทของการลงทุนใด ๆ เมื่อคุณตระหนักถึงกำไรก็พิจารณารายได้รายได้จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลเท่าไหร่ภาษีคุณท้ายที่สุดจะจ่ายเงินและเมื่อคุณจะจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกหุ้นที่คุณอีกครั้ง ข้อเสนอและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้นมีอยู่สองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นบวกหนึ่งภายใต้การพิจารณาในรัฐสภาตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO มีการรักษาภาษีพิเศษและต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดยสรรพากรบริการประเภทนี้ ตัวเลือกช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในสต็อกที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อหุ้นจะถูกขายในที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะได้รับเงินตามกำไรได้รับความแตกต่างระหว่างราคาขายและการซื้อ ราคาอัตราภาษีนี้มีแนวโน้มว่าจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมภาษีเงินได้ในระยะยาวของเงินกองทุนคือร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากนั้น การออกกำลังกายและสองปีหลังจากที่ได้รับทุนกำไรระยะสั้นภาษีเงินได้เป็นเช่นเดียวกับอัตราภาษีเงินได้สามัญซึ่งในช่วง 28-39 ร้อยละ 39 ผลกระทบทางการเงินของสามประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นที่ดีกว่าการออกกำลังกายตัวเลือกการออกกำลังกาย ภาษีเงินได้นิติบุคคล 28 - 39 6. ภาษีเงินได้นิติบุคคลได้รับการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการใช้สิทธิพนักงานหักภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวที่ 20 . ภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20 NQSOs ไม่ได้รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษีดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้นโดยใช้ตัวเลือกเขาหรือเธอจะจ่ายอัตราภาษีเงินได้ปกติในการแพร่กระจายระหว่างสิ่งที่จ่ายสำหรับ หุ้นและราคาตลาดในช่วงเวลาของการออกกำลังกายนายจ้าง แต่ประโยชน์เพราะพวกเขาสามารถที่จะเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้ตัวเลือกของพวกเขาด้วยเหตุนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSOs ให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหาร หุ้นละ 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาทซอร์สอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปร้อยละ 28 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนได้รับสิทธิในหุ้นจำนวน 1,000 หุ้นและมีราคาการประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งมีตัวเลือกหุ้นจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองใช้สิทธิในการเลือกของพวกเขาที่ 20 ต่อหุ้นและมีตัวเลือกสำหรับหนึ่งปีก่อนที่จะขายที่ 30 ต่อหุ้นพนักงานที่มี ISOs จ่ายภาษีไม่มีการออกกำลังกาย แต่ 4,000 ในเมืองหลวง กำไรที่ได้รับเมื่อขายหุ้นพนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้นสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัล ด้วยเหตุนี้ ISO อาจกลายเป็นคุณสมบัติ - นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการใช้ตัวเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่าย ordin ary รายได้จาก 28 ถึง 39 6 ร้อยละทันทีในทางตรงข้ามกับการจ่ายเงินภาษีกำไรในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชน เสนอมาตรา 423 แผนซื้อหุ้นของพนักงาน ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดราคาได้ถึงร้อยละ 15 และได้รับการรักษาสิทธิพิเศษทางภาษีกับกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังหลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของ 401 k แผนการเกษียณอายุแผนเหล่านี้ช่วยให้พนักงานสามารถระดมเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางรายเสนอให้มีการเติมเงินให้กับพนักงานในส่วน 401 กิโลกรัมพร้อมกับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถเป็นได้ ซื้อด้วยเงินที่นายจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 กิโลกรัมทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและมีอัตราคงที่ การพิจารณาภาษีสำหรับผู้ที่มีผลกำไรมากทางเลือกภาษีขั้นต่ำทางเลือกอาจใช้ในกรณีที่พนักงานรับรู้ถึงผลกำไรที่มีขนาดใหญ่โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจซึ่งเป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นหากคุณคิดว่าอาจใช้กับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ และผู้คนมากขึ้นจะได้รับผลกระทบ - Jason Rich, contributor. Incentive ตัวเลือกหุ้นวันที่ 08 กันยายน 2016.Incentive ตัวเลือกหุ้นเป็นรูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของสต็อกมากกว่าเงินสดกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO นายจ้าง ให้สิทธิแก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้ซึ่งเรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคาการตีราคาหุ้นสามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกเสื้อกั๊กให้เลือก ราคาตลาดถูกกำหนดไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งถ้าหุ้นเพิ่มมูลค่า ISO provi des พนักงานที่มีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตที่ก่อนหน้านี้ถูกล็อคในการตีราคานี้ส่วนลดในราคาซื้อของหุ้นที่เรียกว่า ISOs กระจายจะถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มหรือลดลงในสต็อก เมื่อขายหรือจำหน่ายแล้วรายได้จาก ISO จะต้องเสียภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่ไม่ต้องเสียภาษีเพื่อความมั่นคงทางสังคมและโครงการ Medicare เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISO คุณจำเป็นต้องทราบวันที่ให้ไว้ วันที่ได้รับ ISOs ให้กับพนักงานราคาตีราคาค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นของหุ้นวันที่ออกกำลังกายวันที่คุณใช้สิทธิเลือกซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่ ที่หุ้นถูกขาย ISO ของเขาถูกเก็บภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายสต็อกการจำหน่ายโดยปกติจะเป็นเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังอีก การจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าสต็อกที่ได้มาผ่านตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายมากกว่าสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปี หลังจากได้โอนหุ้นให้แก่พนักงานโดยปกติแล้วจะมีระยะเวลาในการใช้สิทธิทั้งนี้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดยผู้ว่าจ้างจะต้องได้รับการว่าจ้างจากนายจ้างที่ได้รับ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันใช้สิทธิ เป็นตัวเลือกในการเลือกสรรการปฏิบัติตามมาตรฐาน ISO ถือว่าเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก แต่จะไม่ได้รับการชดเชยเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่เกิดขึ้นการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและการตีสิทธิ ราคารวมเป็นรายได้ตามเกณฑ์ AMT มูลค่ายุติธรรมของตลาดคำนวณจาก ณ วันที่หุ้นเริ่มโอนหรือเมื่อ สิทธิของคุณต่อหุ้นจะไม่เป็นความเสี่ยงที่มีนัยสำคัญสำหรับการริบเงินการรวมระบบการกระจายการลงทุน ISO ในรายได้ AMT จะถูกเรียกใช้เฉพาะเมื่อคุณถือครองหุ้นต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกันกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ จะถูกขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาสูงสุดของ dispositions ที่มีคุณสมบัติของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินที่ระยะยาว - ระยะยาวระยะยาวอัตรากำไรภาษีกำไรจากความแตกต่างระหว่างราคาขายและค่าใช้จ่ายของตัวเลือกการรักษาสูงสุด disquitions dispositions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ disqualifying หรือไม่มีคุณสมบัติจำหน่าย ISO หุ้นเป็น disposition นอกเหนือจากจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ Disqualifying dispositions ISO ถูกหักภาษี ในสองวิธีจะมีรายได้ค่าชดเชยกับอัตรารายได้ปกติและการเพิ่มทุนหรือขาดทุนจากอัตราการเพิ่มทุนระยะสั้นหรือระยะยาว รายได้จากการชดเชยจะถูกกำหนดเป็นดังนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรจากนั้นรายได้ค่าชดเชยของคุณจะเป็นส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นในตลาดเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการตีราคาของตัวเลือกกำไรใด ๆ ที่สูงกว่ารายได้ค่าชดเชยคือ การเพิ่มทุนหากคุณขายหุ้น ISO ที่ขาดทุนจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนที่สูญเสียไปและไม่มีรายได้จากการชดเชยในการรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีโปรดทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขาย ดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำเป็นทางเลือกและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญซึ่งไม่สามารถจ่ายผ่านทางภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ผู้เสียภาษีควรส่ง ในการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อหลีกเลี่ยงความสมดุลในการคืนภาษีของพวกเขานอกจากนี้คุณยังอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณ I ตัวเลือกหุ้นของ ncentive มีการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆได้วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของแรงจูงใจ ISO ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่ายมีสามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้การรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกสต็อกสินค้าและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกัน เพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้ข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดเตรียมโดยนายจ้างของคุณก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ซื้อที่ยังไม่ขายจำนวน 3921 กล่อง 4 คูณ ตามด้วยกล่อง 5 แล้วลบต้นทุนของหุ้นดังกล่าวออก 392 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกัน ในหุ้นสามัญของ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตามเกณฑ์ค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างกันสำหรับการอ้างอิงในอนาคตสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีตามปกติ f หุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนค่าใช้จ่ายของคุณคือราคาตีบวกค่าปรับ AMT จำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14. รายงานการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติตาม ISO รายงานรายงานผลกำไร ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ของคุณคุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานต้นทุนการใช้สิทธิหรือราคาตีตูดตามแบบฟอร์ม 3921 ออก D ตารางที่แยกต่างหากและแบบฟอร์ม 8949 เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ AMT ในช่วงเวลาแยกต่างหากที่คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขายและราคาค่าใช้จ่ายการดำเนินงานของ AMT รวมทั้งการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงาน การปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อสะท้อนความแตกต่างระหว่างการคำนวณปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงานรายได้จากการจัดจำหน่าย ISO ที่ไม่ถูกต้อง จะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และรายได้หรือขาดทุนจากเงินทุนจะได้รับการรายงานในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณหากรายได้ค่าชดเชยได้รับการรวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วเพียงแค่รายงานค่าจ้างของคุณจากฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์มของคุณ 1040 บรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และ แบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและต้นทุนของคุณในหุ้นหากต้องการตัดจำหน่ายหุ้น ISO ตามเกณฑ์ต้นทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่ระบุในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งค่าชดเชยใด ๆ รายได้ที่รายงานเป็นค่าจ้างถ้าคุณ ขายหุ้น ISO ในปีอื่นนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลต่าง AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อ รายงานการเปลี่ยนแปลงเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และกำไรจากการขายเงินลงทุนปกติ 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการให้ข้อมูลพนักงานเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจที่ใช้สิทธิในระหว่างปีนายจ้างจัดหาตัวอย่าง 3921 แบบฟอร์มสำหรับการออกกำลังกายแต่ละครั้ง ของตัวเลือกหุ้นจูงใจที่เกิดขึ้นในช่วงปีปฏิทินพนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนหรือมากกว่านั้นอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมดการจัดรูปแบบเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้ ของ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนเลือกหุ้นจูงใจของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ date หุ้นจูงใจ ราคาซื้อต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำไปใช้ในการคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนเงินได้ ของรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาทางภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ตัวเลือกหุ้นที่มีสิทธิพิเศษมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการยกเว้นภาษีการถือครองระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงการโอน วันที่หรือวันที่ใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปีนับจากวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ในช่อง 2. หากคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใด ๆ er แล้วคุณจะมีจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและผลกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในระยะยาวหากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้คุณจะมี disqualifying จำหน่ายและรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุน Capital คำนวณรายได้สำหรับทางเลือกภาษีขั้นต่ำการออกกำลังกายของ ISO ถ้าคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ และ don t ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับต้นทุนของตัวเลือกหุ้นจูงใจ มูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้นดังแสดงในช่อง 4 ราคาซื้อหุ้นสามัญของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาใช้สิทธิแสดงไว้ในช่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อได้แสดงไว้ในช่อง 5 เพื่อหาจำนวนเงินที่จะรวม ude เป็นรายได้สำหรับ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 โดยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้รับการจำหน่ายมักจะเป็นเช่นเดียวกับที่ได้ระบุไว้ในกล่อง 5 และจากผลิตภัณฑ์นี้จะลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะมีจำนวนเท่ากัน กล่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณต้นทุนพื้นฐานสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้นที่ซื้อผ่านตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่แสดงในช่อง 3 ดังนั้นต้นทุนของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดจึงเป็น จำนวนเงินในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ระบุไว้ในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949. เกณฑ์การคำนวณต้นทุนสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและขายในปีต่อ ๆ ไปมีสองค่าใช้จ่ายฐานหนึ่งสำหรับ วัตถุประสงค์ทางภาษีปกติและอีกประการหนึ่งสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ค่าใช้จ่าย AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติพร้อมด้วยจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้ของ AMT ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้บน Disqualifying Dispose. If หุ้นสต็อกหุ้นจูงใจจะขายในช่วงระยะเวลาการถือครองที่ไม่ถูกต้องแล้วกำไรบางส่วนของคุณจะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างภายใต้ภาษีเงินได้สามัญและกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนที่จะรวมเป็นค่าตอบแทน รายได้และมักจะรวมอยู่ในกล่อง Form W-2 ของคุณ 1 คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิเพื่อหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 จากจำนวน หุ้นที่จำหน่ายได้แล้วจะมีมูลค่าเท่ากันในช่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติจะปรากฏในช่อง 5 จำนวนรายได้ค่าชดเชยนี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณต้นทุนที่ถูกปรับตามเกณฑ์การขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้รูปแบบต้นทุนที่ปรับนี้สำหรับการรายงานการเพิ่มหรือลดทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แสดงบทความแบบเต็ม ๆ อ่านต่อหากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับการบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือก, เมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกหรือเมื่อคุณกำจัดตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกมีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจแผน ISO เป็นหุ้นตัวเลือกตามกฎหมายสต็อค ตัวเลือกที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามกฎระเบียบให้พิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับข้อเสนอหุ้นแบบปกติหรือแบบไม่ใช้การต่อหุ้นแล้วหรือไม่ นายจ้างของคุณให้คุณเป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายโดยทั่วไปคุณ don t รวมจำนวนใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกอย่างไรก็ตามคุณอาจจะ su bject ไปยังภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดลงเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นเงินได้หรือ การสูญเสียอย่างไรก็ตามหากคุณไม่ต้องการความต้องการระยะเวลาพิเศษในการถือครองคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดาเพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างเป็นเกณฑ์ในการพิจารณากำไรหรือขาดทุนในสต็อค โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ตัวเลือกหุ้นเลือกสรร - หลังจากใช้สิทธิ์ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณ แบบฟอร์ม 3921 PDF, การใช้ Option Incentive Stock ตามมาตรา 422 b แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ตามปกติที่ถูกต้อง สามารถซื้อได้จากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3922 PDF, การโอนหุ้นที่ซื้อมาผ่านทางตัวแทนจำหน่ายของคุณ แผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 c แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าที่สำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ทั่วไปที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณตัวชี้วัดทางการเงินต่อหุ้นหากนายจ้างของคุณให้สิทธิแก่คุณในการเลือกหุ้นที่ไม่เป็นระบบ ปริมาณของรายได้ที่จะรวมและเวลาที่จะรวมไว้จะขึ้นอยู่กับว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกนั้นสามารถกำหนดได้อย่างอิสระกำหนดไว้อย่างชัดเจนมูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่มีการกำหนดไว้แล้วคุณก็สามารถกำหนดตลาดที่เป็นธรรมได้ มูลค่าของตัวเลือกโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและ ru les กำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้อย่างง่ายดายไม่ได้มีการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่จะไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ง่ายสำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่มีเหตุการณ์ใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิหักจำนวนเงินที่จ่ายเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับ โดยการใช้ตัวเลือกนี้โดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนสำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรือปรับปรุงเมื่อวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017